證監(jiān)會公布了對九好集團的行政處罰決定,因其在重組上市過程中存在嚴(yán)重財務(wù)造假行為,被處以頂格罰款。這一事件再次將公眾視線聚焦于上市公司財務(wù)舞弊問題,同時也警示我們:在追究主要造假者責(zé)任的絕不能忽視那些為其提供“專業(yè)背書”、一同作惡的會計師事務(wù)所。
九好集團財務(wù)造假案并非孤例。從萬福生科到康得新,再到如今的九好,一系列財務(wù)造假案的背后,幾乎都有會計師事務(wù)所的身影。這些本應(yīng)作為資本市場“看門人”的專業(yè)機構(gòu),卻屢屢失守職業(yè)底線,淪為造假者的“幫兇”。他們或是對明顯的財務(wù)漏洞視而不見,或是主動配合企業(yè)進(jìn)行“技術(shù)性處理”,甚至出具虛假審計報告,嚴(yán)重?fù)p害了投資者利益,擾亂了市場秩序。
會計師事務(wù)所的失職乃至合謀,危害尤為深遠(yuǎn)。其一,它極大地削弱了財務(wù)信息的公信力。投資者依賴經(jīng)審計的財務(wù)報表做出決策,一旦審計環(huán)節(jié)失守,整個資本市場的信任基石便會動搖。其二,它助長了企業(yè)的僥幸心理。當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)可以通過收買或施壓使會計師事務(wù)所“放行”時,財務(wù)造假的成本便大大降低,惡性循環(huán)由此形成。其三,它損害了整個審計行業(yè)的聲譽。少數(shù)機構(gòu)的違法行為,讓整個行業(yè)面臨信任危機,讓那些堅持原則、勤勉盡責(zé)的審計人員也蒙受陰影。
因此,在嚴(yán)懲像九好集團這樣的造假主體的必須對涉事會計師事務(wù)所進(jìn)行同步、嚴(yán)厲的追責(zé)。監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)依據(jù)《證券法》等相關(guān)法律法規(guī),對出具不實報告的會計師事務(wù)所及其簽字注冊會計師進(jìn)行處罰,包括但不限于罰款、暫停或吊銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格、市場禁入等。情節(jié)嚴(yán)重、涉嫌犯罪的,更應(yīng)移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。唯有讓協(xié)助造假者付出沉重代價,才能形成有效震懾,倒逼其歸位盡責(zé)。
根治這一問題還需多管齊下。從行業(yè)內(nèi)部看,應(yīng)進(jìn)一步加強會計師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制,完善獨立性制度,強化職業(yè)道德教育,培育“不敢假、不能假、不想假”的執(zhí)業(yè)環(huán)境。從監(jiān)管層面看,需加大對審計機構(gòu)的檢查力度和頻率,完善審計機構(gòu)選聘和評價機制,打破上市公司與會計師事務(wù)所之間可能存在的利益固化和合謀空間。從社會監(jiān)督看,應(yīng)鼓勵媒體和投資者對上市公司及其審計機構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督,形成強大的外部約束力。
“網(wǎng)站維護(hù)”或許只是技術(shù)性的提示,但資本市場的“健康維護(hù)”卻需要持續(xù)的制度建設(shè)、嚴(yán)格的監(jiān)管執(zhí)法和全社會的共同監(jiān)督。九好案是一個深刻的教訓(xùn)。它提醒我們,凈化資本市場環(huán)境,必須堅持全覆蓋、零容忍,讓每一個參與主體——無論是上市公司還是中介機構(gòu)——都明確知曉:任何欺騙市場、損害投資者的行為,都必將受到法律的嚴(yán)懲。唯有如此,才能真正筑牢資本市場的誠信根基,保護(hù)廣大投資者的合法權(quán)益,促進(jìn)資本市場長期健康穩(wěn)定發(fā)展。
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更新時間:2026-03-09 15:59:05
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